Об утверждении перечня налоговых расходов Пролетарского городского поселения и оценки налоговых расходов за 2019 год

27 июня 2020 – 30 июня 2020

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

АДМИНИСТРАЦИЯ

ПРОЛЕТАРСКОГО ГОРОДСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

ПРОЛЕТАРСКОГО РАЙОНА

РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

--.06.2020 № ----- г. Пролетарск

Об утверждении перечня налоговых расходов

Пролетарского городского поселения и оценки

налоговых расходов за 2019 год

В целях повышения результативности практической реализации налоговой политики, обоснованности предоставления режимов льготного налогообложения в Пролетарском городском поселении и в соответствии со статьей 173³ Бюджетного кодекса Российской Федерации Постановлением Администрации Пролетарского городского поселения от 26.11.2019 № 47 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Пролетарского городского поселения и оценки налоговых расходов Пролетарского городского поселения»

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить перечень налоговых расходов Пролетарского городского поселения и оценки налоговых расходов за 2019 год согласно приложению к настоящему постановлению.

2. Контроль за выполнением данного постановления оставляю за собой.

Глава Администрации

Пролетарского городского поселения М.Н.Толпинский

Проект постановления вносит сектор экономики и финансов

Администрации Пролетарского городского поселения

Приложение

к Постановлению Администрации

Пролетарского городского поселения

от --.06.2020 №---

Перечень налоговых расходов Пролетарского городского поселения и оценки налоговых расходов за 2019 год

Оценка эффективности налоговых расходов за 2019 год проведена в соответствии с основными положениями постановления Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Порядком формирования перечня налоговых расходов Пролетарского городского поселения и оценки налоговых расходов Пролетарского городского поселения, утвержденным постановлением администрации Пролетарского городского поселения от 26.11.2019 № 47 (далее - Порядок).

Для проведения оценки эффективности налоговых расходов Пролетарского городского поселения использовались данные о категориях налогоплательщиков, о суммах выпадающих доходов и количестве налогоплательщиков, воспользовавшихся льготами.

В соответствии с Порядком сформирован реестр налоговых расходов Пролетарского городского поселения, действовавших в 2019 году.

В ходе проведения оценки эффективности налоговых расходов осуществлялась оценка целесообразности и их результативности.

Оценка эффективности налоговых расходов проводится в целях минимизации риска предоставления неэффективных налоговых расходов. Результаты оценки используются при формировании проекта бюджета Пролетарского городского поселения на очередной финансовый год и плановый период.

В Пролетарском городском поселении Собранием депутатов Пролетарского городского поселения приняты нормативные правовые акты, регламентирующие порядок исчисления земельного налога - решение Собрания депутатов Пролетарского городского поселения 14.11.2019 № 191 «О земельном налоге».

Налоговые расходы были предоставлены гражданам на сумму 695,0 тыс. руб., а так же органам местного самоуправления, органам администрации, муниципальным автономным учреждениям, муниципальным бюджетным учреждениям на сумму 2198,0 тыс. руб.

Среди граждан (общее количество 527 чел.), получивших льготу:

279 чел. - инвалиды, имеющие 1 и 2 группы инвалидности, 2 чел.- инвалиды детства, 51 чел.- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий; 8 чел. -физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне; 187 чел.-граждан Российской Федерации, имеющих право на бесплатное приобретение в собственность земельного участка согласно статье 8.2 Областного закона Ростовской области от 22.07.2003г.№19-ЗС «О регулировании земельных отношений в Ростовской области». Основанием для предоставления льготы является постановление Администрации Пролетарского городского поселения о предоставлении земельного участка под индивидуальное жилищное строительство и ведение личного подсобного хозяйства.

Объем налоговых и неналоговых доходов бюджета Пролетарского городского поселения Пролетарского района в 2019 году составил 55165,6 тыс. рублей, из них земельный налог – 16775,5 тыс. рублей.

Объем налоговых расходов в 2019 году составил 2 893,0ыс. рублей.

Их доля в объеме налоговых и неналоговых доходов бюджета Пролетарского городского поселения в отчетном году составила 5,2 %.

Основной объем налоговых расходов в 2019 году ( 2198, тыс.руб.) приходится на расходы , которые представлены налоговыми льготами по земельному налогу в отношении следующих категорий налогоплательщиков:

-Органы местного самоуправления, бюджетные учреждения, деятельность которых финансируется за счет средств бюджета Пролетарского городского поселения - в отношении земельных участков, используемых ими в соответствии с уставной деятельностью.

- Организации, учреждения, органы местного самоуправления:

- обладающие на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования земельными участками под парками культуры и отдыха, не используемые в коммерческих целях; под полигонами захоронения промышленных и бытовых отходов; под кладбищами, при условии целевого использования земель по профилю осуществляемой деятельности;

- в отношении земельных участков общего пользования - занятых площадями; улицами; проездами; автомобильными дорогами общего пользования, относящимися к муниципальной собственности района и городского поселения; скверами; пляжами.

Объем налоговых расходов 695 тыс.руб.- льгота представлена в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, не используемых для ведения предпринимательской деятельности, следующих категорий налогоплательщиков, за вычетом льгот, предоставленных пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, следующих категорий налогоплательщиков:

- Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического труда, полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы, "За службу Родине в Вооруженных силах СССР"; -

- инвалидов I и II групп инвалидности;

- инвалидов с детства;

- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

- физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

- физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

- граждан Российской Федерации, имеющих право на бесплатное приобретение в собственность земельного участка согласно статье 8.2 Областного закона Ростовской области от 22.07.2003г.№19-ЗС «О регулировании земельных отношений в Ростовской области». Основанием для предоставления льготы является постановление Администрации Пролетарского городского поселения о предоставлении земельного участка под индивидуальное жилищное строительство и ведение личного подсобного хозяйства.

I. Оценка эффективности применения налоговых расходов

Пролетарского городского поселения

В соответствии с п. 3.1,3.2 решения Собрания депутатов Пролетарского городского поселения от 14.11.2019 № 191 льготы по земельному налогу установлены для органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, деятельность которых финансируется за счет средств бюджета Пролетарского городского поселения - в отношении земельных участков, используемых ими в соответствии с уставной деятельностью. Целью применения данного налогового расхода является оптимизация встречных бюджетных финансовых потоков.

Результативность налогового расхода определяется его бюджетной эффективностью.

Снижение встречных финансовых потоков в 2019 году равно объему налоговых расходов и составило 2198,0 тыс. рублей.

Вывод: поскольку налоговый расход оказывает положительное влияние на социально-экономическое развитие Пролетарского городского поселения в целом, способствует устранению встречных финансовых потоков средств местного бюджета, его действие в 2019 году признано целесообразным и эффективным.

II. Оценка эффективности применения налоговых расходов

Бюджета Пролетарского городского поселения Пролетарского района

В соответствии с пунктом 3.3. решения Собрания депутатов Пролетарского городского поселения от 14.11.2019 № 191 льготы по земельному налогу установлены для 8 категорий налогоплательщиков: физических лиц, относящихся к социально незащищенным группам населения.

Информация о налоговых расходах за 2018-2019 год представлена в таблице 1.

Таблица 1

№		Значение показателя		Темп роста
п/п	Фискальные характеристики налоговых расходов	2018 год	2019 год (оценка)	(рост) 2019 года к 2018 году, %
1	Объем налоговых расходов в результате освобождения от налогообложения социально незащищенных групп населения, тыс. руб.,	624	695	111,4
	в том числе в результате:
1.1.	Освобождения от налогообложения Героев Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы	0	0	0
1.2.	Освобождения от инвалидов I и II групп инвалидности	450	517	114,8
1.3.	Освобождения от налогообложения граждан инвалидов с детства, детей-инвалидов	3	3	100,0
1.4.	Освобождения от налогообложения ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалидов боевых действий	56	45	80,4
1.5.	Освобождения от налогообложения физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";	10	10	100,0
1.6	Освобождения от налогообложения физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах	0	0
1.7	Освобождения от налогообложения физических лиц, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику	0	0
1,8	Освобождения от налогообложения физических лиц граждан Российской Федерации, проживающих на территории Ростовской области в течение не менее чем 5 лет и имеющие трех и более родных несовершеннолетних детей и совместно проживающие с ними, а также граждане Российской Федерации, проживающих на территории Ростовской области в течение не менее чем 5 лет, имеющих трех и более усыновленных (удочеренных), а также находящихся под опекой или попечительством, несовершеннолетних детей и совместно проживающие с ними, при условии воспитания этих детей не менее 3 лет, в отношении земельных участков, приобретенных ими бесплатно в собственность для индивидуального жилищного строительства или ведения личного подсобного хозяйства в соответствии со статьей 8.2 Областного закона Ростовской области от 22.07.2003 № 19-ЗС «О регулировании земельных отношений в Ростовской области»	105	120	114,3
2	Численность налогоплательщиков, воспользовавшихся льготой, ед.	531	527	99,2
	Численность плательщиков налога	6107	6061	99,2

В соответствии с пунктом 3.3 решения Собрания депутатов 10.07.2008 № 83 «О земельном налоге» установлены налоговые льготы по земельному налогу следующим категориям граждан:

- инвалидов I и II групп инвалидности;

- инвалидов с детства;

- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

Целью налогового расхода является социальная поддержка населения.

Применение налогового расхода способствуют снижению налогового бремени населения, повышению уровня и качества жизни граждан, снижению социального неравенства, что соответствует направлению социально-экономической политики муниципального образования.

Востребованность налоговой льготы определяется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, и за период 2018-2019 гг. составила:

Показатель 2018 2019

Численность плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, чел.

531

527

Общая численность плательщиков, чел.

6107

6061

Востребованность, %

8,7%

В отчетном году по сравнению с уровнем 2018 года востребованность предоставленных льгот не возросла.

Общая сумма предоставленных льгот за 2019 год составила 695 тыс. рублей

Критерием результативности налогового расхода, в соответствии с целями социально-экономической политики Пролетарского городского поселения, направленными на снижение налогового бремени населения и рост уровня и качества жизни граждан, является показатель повышения уровня доходов социально незащищенных групп населения.

Вывод: поскольку налоговый расход носит социальный характер, направлен на поддержку социально незащищенных групп населения, отвечает общественным интересам, способствует решению социальных задач экономической политики Пролетарского городского поселения по повышению уровня и качества жизни отдельных категорий граждан, является востребованным, целесообразным, не оказывает отрицательного влияния на экономическое развитие поселения и имеет положительную бюджетную эффективность, его действие в 2019 году признано эффективным.

III. Оценка эффективности применения налоговых расходов

Бюджета Пролетарского городского поселения Пролетарского района

В соответствии с п. 3.3 решения Собрания депутатов 14.11.2019 № 191 «Об установлении земельного налога» установлены налоговые льготы по земельному налогу:

Органы местного самоуправления, бюджетные учреждения, деятельность которых финансируется за счет средств бюджета Пролетарского городского поселения - в отношении земельных участков, используемых ими в соответствии с уставной деятельностью.

Организации, учреждения, органы местного самоуправления:

Сумма таких льгот составляет 2198,0 тыс. руб.

Исходя из результатов проведенной оценки эффективности налоговых расходов Пролетарского городского поселения, предоставляемых отдельным категориям граждан и организациям, оказывающим услуги в социальной сфере, в виде полного освобождения от уплаты земельного налога, указанные налоговые расходы признаются эффективными и не требующими отмены.